葡萄牙的税收制度

葡萄牙的税收制度
葡萄牙税制由州税和地方税组成，一般根据收入、支出和财产所有权来计算。

居住在葡萄牙的外国人在获得任何形式的收入之前必须先注册为纳税人。您可以通过填写表格并将其提交给当地税务局进行注册，您可以在葡萄牙税务局的在线门户网站( Portal das Finanças ) 上找到该表格。葡萄牙纳税年度与日历年（1 月 1 日至 12 月 31 日）同时进行。

葡萄牙的联邦税
联邦税包括就业和个体经营者的收入所得税、企业税和增值税、财产和其他资产销售的资本利得税以及遗产税。

葡萄牙的地方税
但是，有一些税是在地方一级征收的。最重要的是IMI（Imposto Municipal sobre Imóveis）——相当于葡萄牙的市政税。

IMI税款金额取决于建筑物的应税价值，即依据在税务局登记注册的经过评估的物业价值——应纳税资产价值（valor patrimonial tributário，VPT）进行征收。IMI仅适用于房主，因此租户除外。IMI的收入用于支付当地的日常生活的维护，包括垃圾箱收集和回收等服务。


葡萄牙商品和服务税
在葡萄牙，应税商品和服务营业额超过10,000欧元的企业必须缴纳增值税。
葡萄牙的增值税（Imposto Sobre o Valor Agregado，简IVA）成立于1986年，分为三个收费等级：
• 一般税率：应税商品和服务的23%
• 中间税率：食品和饮料商品和服务的13%
• 优惠税率：某些基本必需品的税率为6%，包括某些食物（例如肉类、水果、蔬菜、谷物）、书籍、报纸、药品、交通和酒店住宿

马德拉岛 (22%/12%/5%) 和亚速尔群岛 (18%/9%/4%) 分别适用IVA税率。


谁必须在葡萄牙纳税？
您作为外籍人士的纳税义务取决于您的居留身份，这取决于您每年在葡萄牙生活和工作的时间。如果您在一个日历年内在葡萄牙居住 183 天或以上，您将被视为居民，并且需要为您的全球收入缴纳所得税。如果您在葡萄牙居住少于 183 天，您只需支付在葡萄牙境内赚取的收入。葡萄牙居民的所得税税率是累进的，这意味着您赚得越多，缴纳的税就越多。非居民按收入的 25% 的统一税率征税。

葡萄牙外国人税收制度

部分居住在葡萄牙的外籍人士适用于非惯常居住（NHR）税法，该税法为其在葡居住的前10年提供了实质性的税务豁免。NHR适用于具有资格的工作者，并有两个主要好处。首先，从移民的角度来看，您不但可以作为葡萄牙居民正常生活，而且不必为您在世界其他地方的收入（包括就业和资本收益）纳税，这实际上给了您非居民的身份便利。其次，您将以20%的固定税率对您在葡萄牙的收入缴纳所得税，而不是高达48%的标准累进税率缴税。


葡萄牙的所得税税率
葡萄牙居民必须为其收入缴纳个人所得税。大多数人通过他们的工资单自动纳税，但每个人仍然必须完成年度纳税申报表。
葡萄牙的已婚夫妇必须提交联合申报表。为了计算相关税率，这对夫妇的共有收入一分为二。
葡萄牙 2022 年的个人费率如下：
葡萄牙所得税适用于以下六类收入：
• A：就业收入（葡萄牙的工资 、报酬、佣金、百分比和其他附带福利）
• B：自雇收入
• E：投资收益（银行存款、债券和股息的利息按 28% 征税。）
• F：葡萄牙出租物业的租金收入（来自在葡萄牙出租的 任何房产）。租金收入按 10-28% 的税率征税（取决于合同期限）。居民可以选择按标准所得税率缴税。）
• G：出售财产、资产或股票的资本收益（财产的资本收益按收益的 50% 按 28% 征税（对于居民和欧盟国民）。资本利得税为 28%。）
• H：葡萄牙 的养老金，包括私人养老金计划（在葡萄牙，员工向私人养老金缴款的 25% 可以免税。）

如何在葡萄牙提交所得税申报表
葡萄牙纳税年度为1月1日至12月31日，次年春季提交纳税申报表。可以在线或通过纸质表格完成申报。逾期申请可能会产生200欧元到2,500欧元不等的罚款。
当前填写2021 年纳税申报表的窗口为2022年4月1日至6月30日。
葡萄牙的自雇所得税
个体经营者、自由职业者和在葡萄牙经营非法人企业的人的收入将被评估为个人收入，并缴纳葡萄牙所得税 (见上表👆)而不是公司税。

葡萄牙财产税
葡萄牙对出售财产或其他资产征收的资本利得税对个人征收28%，对公司和非居民征收25%。居民只需为其收益的50%纳税。
豁免适用于在葡萄牙或欧盟其他地方出售其主要房屋并购买另一处房产的居民，以及出售他们在1989年之前购买的房产。

财产税 (IMI)
作为葡萄牙的业主，您必须支付IMI，即葡萄牙版的市政税。每个自治市都有自己的费率，由市议会决定。
IMI 大约占城市地区房屋价值的 0.3% 到 0.45%。在农村地区，适用的税率为 0.8%。您可以在SAPO 的网站 （葡萄牙语）上找到每个区域的 2022 年 IMI 费率。
城市地区自住房产价值低于 125,000 欧元的房主可以享受为期三年的 IMI 豁免。

财产税
Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)于2017年首次推出，影响拥有价值超过 600,000欧元的葡萄牙房产的业主。如果您和您的伴侣共同拥有该房产，您只需在价值超过120万欧元的情况下支付AIMI。
无论居民身份如何，公司持有的财产总额的税率为0.4%，个人为0.7%，拥有价值超过100 万欧元的财产的税率为1%。葡萄牙政府的数据显示，2020年有近 89,000 名房主支付了 AIMI。

租金收入税
如果您在购买房产后决定将其出租，那么您将从租金收入中获得的任何利润征税。租金收入按 10-28% 的税率征税（取决于合同期限）。居民可以选择按标准所得税率缴税。

葡萄牙的遗产税
葡萄牙政府几年前废除了遗产税，但被称为 Imposto do Selo的印花税可能适用 10% 的税率。
(该税仅适用于葡萄牙资产，而不适用于在其他国家持有的资产。合法继承人在葡萄牙免缴遗产税。这些继承人包括配偶、子女、孙子女、父母和祖父母。) 如果您必须在葡萄牙缴纳遗产税，必须在被继承人去世之日起三个月内缴纳。这是一个严格的截止日期；如果超过了截止日期还未进行缴纳，有可能会面临需要支付罚款。
为了帮助减轻外籍人士的负担，葡萄牙与包括德国、香港和英国在内的60多个国家签订了避免双重征税条约。
葡萄牙的公司税

在葡萄牙，企业以21%的应纳税利润的统一税率缴纳企业税。该比率在过去十年中逐渐下降，略低于欧盟21.9%的平均水平。
葡萄牙的企业可能还需要在企业税账单上支付附加费。具体如下：
1. 最高1.5%的地方附加费（Derrama），由地区市政当局收取；
2. 企业利润在150万欧元至750万欧元之间需缴纳的3%附加费（Derrama Estadual）（马德拉2.1%，亚速尔2.4%）
3. 企业利润在750万欧元至3500万欧元之间需缴纳5%附加费（马德拉3.5%，亚速尔4%）
4. 企业利润超过3500万欧元的9%附加费（马德拉6.3%，亚速尔7.2%）
在葡萄牙的中小型企业可就其首个25000欧元的应税利润支付17%的葡萄牙公司税（马德拉为11.9%，内陆地区为12.5%）。
年营业额低于20万欧元的小型企业和个体贸易商可以选择通过简化制度缴纳营业税。通过该制度，他们可以按营业额而非利润纳税。
葡萄牙纳税年度为从1月1日开始至12月31日。
填写葡萄牙企业纳税申报表的截止日期通常是次年5月底。


葡萄牙的税收制度:
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/guide-to-taxes-in-portugal-105742/ 

如何在葡萄牙申报所得税：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/portuguese-income-tax-filing-a-portuguese-tax-return-as-an-expat-105172/ 

葡萄牙的公司税：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/corporate-tax-in-portugal-91209/ 

自由职业者在葡萄牙的自雇税：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/self-employment-freelance-and-corporate-tax-in-portugal-1092039/ 

葡萄牙的遗产税：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/portuguese-inheritance-tax-908564/#iht