移民美国的税收问题该怎么处理？有哪些情况需要注意呢？

　　移民美国的税收问题该怎么处理？有哪些情况需要注意呢？今天小编就与大家一起探讨这些问题。

 

　　近年来，随着国内经济的发展，移民海外的人数不断上升。他们中的许多人更喜欢去美国，选择美国的初衷却各不相同，有人是为了更好的生活，有人是为了职业发展，还有一部分人是为了孩子的教育，或者其他各种因素。

　　移民美国的方式有很多，如亲属移民、职业移民和投资移民等。目前，在国内较为常见的投资移民方式有EB-5、EB-1C等。面对传说中的“美国—万税之国”，决定移民美国后，在办理移民前应该制定什么样的个人财税计划？如果已经办理了移民，现在再计划会不会太晚了？

　　移民到美国并成为美国的纳税居民后，他们将立即面临美国个人所得税、赠与税、遗产税和其他相关问题。如果我们能提前做好准备，制定一个完善的移民前财产计划，就能大大减轻移民后的税收负担和风险。

　　在办理移民前，个人财税规划方法如下：

　　一、在登陆前尽量避免成为美国的纳税居民

　　在美国纳税居民有三种；美国公民、有中国护照同时持有美国绿卡者、只有中国护照者；只有中国护照者前一年度在美国停留超过183天，或在前三年根据美国税法的加权计算超过183天。

　　183天加权计算方法：今年在美国的天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，如果计算结果不超过183天，就不算是美国的税务居民。如果税务规划做得不好，就会使税务居民在整体规划上非常不利和被动，我们应该尽量避免。

　　二、选择正确的绿卡申请人

　　当夫妇计划一起申请移民时，财产少、收入低的配偶将是绿卡的主要申请人，或者只有财产少、收入低的配偶申请。如果只有一方(假设是妻子)申请绿卡，而丈夫没有申请，那么丈夫在美国境外的资产将不涉及美国的个人所得税。一旦在美国持有绿卡，根据美国税法和财政部的要求，需要披露其名下的所有资产。绿卡持有者必须申报其在美国境外的金融账户，包括银行账户、股票账户、人寿保险账户、以其名下公司账户以及其在海外持有的公司的相关信息。因此，绿卡申请人在移民前需要为这些要求做好计划。以收入低、财产少的一方为申请人，不仅可以避免美国所得税，还可以免除遗产税、赠与税或弃籍税，简化纳税申报内容。

　　三、在移民或成为纳税居民之前，提前实现海外资本增值收益，推迟实现资本损失。

　　美国的个人所得税是指只要你成为美国的纳税居民，你就需要为你的全球收入缴纳美国个人所得税。根据FATCA法案征收美国税收居民要缴纳的全球资本利得税。在获得临时绿卡并成为美国纳税居民后，如果你在美国境外出售房产或股票，即使这是长期资本利得收入，你在美国的收入可能仍需缴纳15%-20%(取决于个人所得税额)的联邦资本利得税和各州州税。财产、股票和其他资产可以提前出售，以提前实现增值收益，并在移民后获得现金回购，或者在移民前将其捐赠给家庭成员可以有效地避免相关的税收问题。股票、基金和公司股票等资本收益没有类似的税收减免，如果持有资产的价值增加，在持有人登录之前，应尽可能提高资产的税收成本基数，从而降低利得税。或者，如果资产缩水(比如在移民前被套牢的股票)，变现时间可以推迟到登陆后，损失可以用来抵减利得税。

　　四、充分利用非税居民的境外捐赠和税收居民的免税额

　　丈夫和妻子一起移民，在移民之前，美国境外的资产先分配好，移民后再重新分配美国的资产。由于非美国居民在美国境内的有形资产没有捐赠限额，遗产税终身免税额度仅为6万美元，因此在获得美国绿卡之前已经在美国的资产只有在正式获得美国身份后才能捐赠或转让。获得美国绿卡身份后，每人终身捐赠金额为1140万美元(2021年)。

 

　　五、美国境外工作收入免税

　　根据美国税法，如果美国居民在海外连续工作超过一年，他们可以享受10.59万美元(2021年)的境外劳务免税额，即他们一年中在海外停留超过330天才能享受该免税额，该额度仅适用于劳务收入，最常见的例子是美国公民派遣到中国的工资收入。因此，如果绿卡持有者不能在六个月内返回美国，但能提供合理的理由的，他可以申请有效期为两年的“回美证”。这样，持有绿卡和回美证的就表示可以合法在国外停留一至两年，不仅符合移民法的要求，而且可以享受税法规定的免税额。

　　六、美国信托和储蓄投资类人寿保险

　　面临遗产税计划的新移民和高净值人士应有效利用美国各种信托和人寿保险来享受税收优惠。如果您在成为美国纳税居民之前作为外国人购买美国储蓄和投资人寿保险，您可以更有效、更安全地转移资产，同时避免美国个人所得税和资本利得税的双重征税。即使未来成为美国纳税居民在人寿保险资产也符合美国税法的规定，他们也可以免缴资本利得税，从而获得连续的免税收入。美国人和非美国人都可以享受美国人寿保险的福利，根据美国税法，受益人无论是美国人和非美国人，都可以免缴美国个人所得税。

　　七、在移民到美国之前准备一份个人资产报告，以便获得绿卡而放弃国籍时的纳税申报。

　　在入境前准备一份资产清单是非常重要的，主要有两个目的：万一国税局需要在未来的税务问题上做出解释，你有足够的信息证明哪些资产和收入是在移民前后的。此外，如果将来有资金从国内进入美国，便会有证据证明资金来源。因此，在向移民局提交财产申报文件时，必须保留一份副本，供今后的纳税申报会计师参考。最好将移民报道时申请人与附带申请人名下的全部财产（例如名下房产，股权等），并要求第三方公证机构出具资产项目净值报告，放弃国籍时，可以确认资产的原始成本并计算弃籍税。相关阅读：美国EB-5签证听说很难？那是你对它不了解！

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