马耳他移民生活，马耳他的税务政策如何？

随着对马耳他移民优势的深入了解，马耳他逐渐成为欧洲非常受欢迎的国家，移民政策宽松，移民马耳他申请条件简单，很多人移民到马耳他这个小国，不仅是为了孩子的教育，也是为了经济前景，比如避税，那么马耳他移民生活，马耳他的税务政策如何？飞际移民专家为大家详细介绍！

一、马耳他税务政策

马耳他是非全球征税国家，与包括中国在内的75个国家和地区签订协议，避免双重征税;无资本税、无净财富税、无遗产税、无赠与税、无房地产税;实行自由税制，实行企业退税制度。马耳他的税收政策体现在企业所得税和个人人工所得税两个方面。

1、个人所得税

税率一般为0-35%。通过投资移民项目获得马耳他居留权的人，如果不在马耳他居住(非马耳他税务居民)，可以申请当地收入的15%税收优惠，海外收入不纳入马耳他不纳税。

2、企业相关税收

公司所得税率一般为35%，外国投资者有优惠措施减免，符合条件的公司所得税率低至5%。对于符合鼓励类的投资项目，可以享受30-50%的税收返还。

增值税税率为18%，如果不符合所得税减免的企业，可以获得增值税减免，符合条件的企业可以低至5%。

对于国际贸易公司和离岸公司来说，税收实行退税制度，对非马耳他居民的股东红利可以返还2/3；非居民股东的股息税也可以返还，实际缴纳的股息税约为4.7%。

二、马耳他移民买房税收

1、印花税：房价的5%。

2、房地产转让税(销售税)：通常是8%的转让税，符合条件的可以免税。比如只有一套房子，或者卖之前已经连续住了3年，空房子的时间不超过12个月，可以免税。

3、无房产持有税。

4、其他涉及的税费还包括房产登记手续费、文件公证费等。

5、房价低，升值空间可观：马耳他既是一个岛国，也是一个旅游国家，无论是私人房产还是海景房，都具有稳定的价值，而且可以大幅度升值。国内的房产均价根据房产的类型和位置不同，价格相对较低，每平方米2000欧元到4000欧元不等。

6、永久房产，代代相传：马耳他的房产是永久产权的，在马耳他购买房产意味着连同房屋使用范围内的一切，包括土地都由购买者永久拥有。马耳他房产的另一个优势是按照使用面积出售，而且都是精装房。在国内买一套90平的小公寓，你可能只能买到80多平的房子，剩下的就是电梯和公共区域。在马耳他，买90平的公寓，得到的是90平的房子，而且大部分还会带有阳台和私人车位。具体可以参考飞际海外通《马耳他移民生活，马耳他移民的税务优势》

三、马耳他税收激励政策

1、投资赋税优惠：此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司，投资设备金额部分50%，或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

2、投资补贴：厂房和机械50%的投资，工业建筑或产业结构20%的投资。

3、利润再投资税率优惠：项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

4、税务条约：马耳他与许多国家签署了税务条约。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。

四、马耳他避税

马耳他是富人的避税天堂。国外有各种税种，比如财富税、资产税、遗产税、赠与税，而且都很高。富人移民到发达国家，最怕的就是各种比国内高得多的税收，而马耳他没有这些。

马耳他不实行双重征税规则，到目前为止，马耳他已经和包括中国在内的46个国家签订了避免双重征税的协议。马耳他的主要税种有所得税、增值税、印花税、关税和消费税。马耳他无需缴纳以下税种：遗产税、净财富税、资产税和赠与税。

知识拓展

马耳他政府于2015年8月25日推出 "债券移民计划"，通过指定非欧盟国家国民申请马耳他债券投资居留计划，吸引优秀的第三国国民到马耳他生活和发展。素有 "地中海的心脏、南欧的瑞士、欧洲的新加坡、地中海的好莱坞 "之称的马耳他，成为欧洲唯一获得主权债务投资的国家。

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